المعايير المحاسبية
المعايير المحاسبية المعتمدة في المملكة، ونراجع الإطار الذي تتبعه المنشأة.
زمام — دعم القرار التنفيذي
المعلومة الصح، في وقتها، والقرار بيدك.
نوضح لك الصورة، ونبيّن لك الطريق، والقرار لك.
قراءة مالية مهنية مبنية على بيانات شركتك الفعلية، تكشف الفرص والتحديات وتضع الخيارات أمامك بوضوح.
- اتفاقية سرية المعلومات قبل استلام أي بيانات
- نعمل على التقارير المصدّرة من أي نظام محاسبي
- مخرجات بالعربية والإنجليزية
لوحة المجلس · الربع الثالثبيانات شركة افتراضية
قدرة اقتراض إرشادية15.1مليون ريال
قيمة استرشادية للمنشأة57–86مليون ريال
فترة التحصيل91يوماً
أقل رصيد · الأسبوع 43.3مليون ريال
النقد المتوقع · 13 أسبوعاًالحد الأدنى 6 ملايين
ثلاثة أسئلة تتكرر في كل مجلس إدارة
الأرباح جيدة، فأين السيولة؟
نتتبع الربح ريالاً بريال حتى نعرف أين توقف: مستحقات متأخرة عند العملاء والجهات الحكومية، أو أعمال منفّذة لم تُفوتر بعد، أو تمويل قصير الأجل صُرف على أصول طويلة الأجل.
هل نحن جاهزون للتمويل؟ ومن أين؟
نطابق وضع الشركة مع الشروط المنشورة للبنوك التجارية والمصارف الإسلامية وبرامج الدعم الحكومي، ونحدد ما يلزم استكماله قبل تقديم الطلب.
ما الذي يحتاج قراراً من المجلس هذا الربع؟
قرارات محددة وأسئلة واضحة للإدارة التنفيذية، مبنية على الأرقام لا على الانطباعات، ومعها سجل بالمخاطر وأولوياتها.
مساران متكاملان، ومخرجات تدعم قرارك
اختر المسار ثم الخدمة، لترى ما نفحصه فيها والمخرجات التي يمكن الاتفاق عليها، مع نموذج توضيحي حيث يتوفر.
نحدد معك المحاور والمخرجات التي تحتاجها؛ ولا يلزم اختيار جميع الخدمات أو التقارير.
قراءات مالية مبنية على بيانات منشأتك، تجيب عن أسئلة المجلس والملاك والإدارة التنفيذية.
تقارير المجلس والأداء
قراءة دورية للأداء مقابل الخطة تصل المجلس قبل اجتماعه، ومعها القرارات المطلوبة.
ما نفحصه:
- الموازنة والانحرافات عن الخطة
- الربحية وهيكل التكاليف
- جودة الأرباح ومؤشرات الخطر
- إدارة المخاطر والإنذار المبكر
تشمل الخدمة
- تقارير مجلس الإدارة والإدارة التنفيذية
- مؤشر الصحة المالية
- الأداء مقابل الخطة
- الموازنة السنوية ومتابعة الانحرافات
- الربحية وهيكل التكاليف حسب المشروع أو المنتج
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- تقرير مجلس الإدارة وسجل المخاطر
- مؤشر الصحة المالية
- الموازنة السنوية وتقارير الانحرافات
- تحليل الربحية والتكاليف
نموذج توضيحي
السيولة والتمويل والتقييم
كم تصمد السيولة، وما الذي يلزم قبل طلب التمويل، وكم تساوي المنشأة تقديريًا.
ما نفحصه:
- السيولة والنقد
- رأس المال العامل والتحصيل
- الجاهزية التمويلية
- فحص مالي قبل الاستثمار
تشمل الخدمة
- التوقع النقدي لثلاثة عشر أسبوعًا واثني عشر شهرًا
- اختبارات الضغط والسيناريوهات
- الجاهزية التمويلية ومطابقة الشروط المنشورة
- تقييم استرشادي لقيمة المنشأة
- فحص مالي قبل الاستثمار أو الاستحواذ
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- التوقع النقدي واختبارات الضغط
- ملف الجاهزية التمويلية
- تقرير التقييم الاسترشادي
- تقرير الفحص المالي قبل الاستثمار
التقييم الاسترشادي ليس تقييمًا معتمدًا، والجاهزية التمويلية لا تعني ضمان موافقة الجهة الممولة.
إعداد مسودات قوائم مالية لأغراض الإدارة
مسودات قوائم مالية نعدّها من بيانات المنشأة لاستخدام الإدارة، ونتحقق من اتساقها ومطابقاتها.
ما نفحصه:
- جودة الأرباح ومؤشرات الخطر
تشمل الخدمة
- إعداد مسودات قوائم مالية لأغراض الإدارة
- التحقق من الاتساق الداخلي والمطابقات بين القوائم والدفاتر
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- مسودات القوائم المالية لأغراض الإدارة
للاستخدام الإداري: لا تتضمن رأي تدقيق أو تأكيدًا مستقلًا، ولا تغني عن المراجع الخارجي.
نموذج توضيحي
لا يوجد نموذج منشور لهذه الخدمة بعد.
الذمم ومخاطر التحصيل
قراءة لجودة الذمم واحتمالات تحصيلها، مع تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة وأثرها على النتائج المالية بحسب البيانات المتاحة.
ما نفحصه:
- رأس المال العامل والتحصيل
- جودة الأرباح ومؤشرات الخطر
- إدارة المخاطر والإنذار المبكر
تشمل الخدمة
- أعمار الذمم وتركّزها لدى العملاء
- تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة وفق الإطار المحاسبي المعتمد للمنشأة
- أثر التقدير على النتائج المالية
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- تقرير الذمم والخسائر الائتمانية المتوقعة
نموذج توضيحي
الزكاة ودعم الفحص
حسبة موثقة للزكاة، وقراءة لملاحظات الفاحص، ومسودات ردود مدعومة بالأدلة لمراجعتكم.
ما نفحصه:
- الزكاة والضرائب
تشمل الخدمة
- حساب وعاء الزكاة والزكاة المستحقة
- مراجعة الإقرارات الزكوية المقدمة ومطابقتها، عند التكليف
- مراجعة ضريبية لما يخص المنشأة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع
- تحليل ملاحظات الفحص ومسودات الردود
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- تقرير حسبة الزكاة
- تحليل ملاحظات الفحص ومسودات الردود
- تقرير المراجعة الضريبية
نحدد الالتزامات الزكوية والضريبية ذات الصلة بكل منشأة. لا نقدّم الردود نيابةً عنها دون تفويض، ولا نضمن نتيجة الفحص.
نموذج توضيحي
الحوكمة والرقابة الداخلية والمخاطر
أين تضعف الضوابط، وما المخاطر التي تحتاج انتباه المجلس.
ما نفحصه:
- جودة الأرباح ومؤشرات الخطر
- الرقابة والحوكمة
- إدارة المخاطر والإنذار المبكر
تشمل الخدمة
- تقييم ذاتي للرقابة الداخلية مسترشد بإطار COSO
- جودة الأرباح ومؤشرات الخطر في الحسابات
- سجل المخاطر والإنذار المبكر
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- تقييم الرقابة الداخلية وسجل المخاطر
نموذج توضيحي
عشرة محاور تحليلية، تختار منها ما يحتاجه تكليفك
- الموازنة والانحرافات عن الخطة (ضمن الخدمة المختارة)
- الربحية وهيكل التكاليف (ضمن الخدمة المختارة)
- السيولة والنقد (ضمن الخدمة المختارة)
- رأس المال العامل والتحصيل (ضمن الخدمة المختارة)
- الجاهزية التمويلية (ضمن الخدمة المختارة)
- فحص مالي قبل الاستثمار (ضمن الخدمة المختارة)
- جودة الأرباح ومؤشرات الخطر (ضمن الخدمة المختارة)
- الرقابة والحوكمة (ضمن الخدمة المختارة)
- إدارة المخاطر والإنذار المبكر (ضمن الخدمة المختارة)
- الزكاة والضرائب (ضمن الخدمة المختارة)
المحاور موضوعات نفحصها داخل التكليف، وليست خدمات منفصلة. المحاور المميّزة هي الأقرب إلى الخدمة المختارة.
تقييم من جانب الأعمال لأنظمة ERP والإجراءات المالية، من النظام القائم إلى اختيار نظام جديد ومتابعة تطبيقه.
تقييم النظام القائم
هل يحقق النظام ما طُبّق من أجله، وما أولويات التحسين.
ما نفحصه:
- موثوقية التقارير الصادرة من النظام
- مدة الإقفال الشهري
- ما يزال يُنفَّذ يدويًا خارج النظام
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- تقرير تقييم النظام وأولويات التحسين
مثال توضيحي
تحليل فجوات الإجراءات والرقابة
أين تضعف الرقابة في الإجراءات المالية الرئيسية، وأين يبقى العمل يدويًا.
ما نفحصه:
- من طلب الشراء إلى السداد
- الموافقات وفق مصفوفة الصلاحيات
- الفصل بين من يُنشئ الدفعة ومن يعتمدها
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- جدول الفجوات في الإجراءات والرقابة
- خرائط الإجراءات الحالية والمستهدفة
مثال توضيحي
متطلبات الأعمال والتقارير
ما يجب أن يدعمه النظام من إجراءات وتقارير قبل الاختيار أو إعادة التصميم.
ما نفحصه:
- الإجراءات التي يجب أن يدعمها النظام
- التقارير التي تحتاجها الإدارة والمجلس
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- وثيقة متطلبات الأعمال والتقارير
مثال توضيحي
مقارنة الأنظمة وعروض المزوّدين
مقارنة وفق معايير مكتوبة يتفق عليها فريقك، وتقرير توصية.
ما نفحصه:
- الملاءمة لأعمالك
- التكلفة الإجمالية
- متطلبات التطبيق وقابلية التوسع
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- جدول تقييم الحلول ومقارنة العروض
- تقرير التوصية
مثال توضيحي
تخطيط التطبيق والمتابعة من جانب الأعمال
خطة المراحل ومخاطرها، ومتابعة متفق عليها حتى التشغيل وبعده.
ما نفحصه:
- مراحل التطبيق ومخاطرها
- جاهزية الإجراءات والبيانات والمستخدمين
مخرجات بحسب نطاق العمل المتفق عليه
- خطة التطبيق ومخاطرها
مثال توضيحي
لا نبيع أنظمة ERP، ولسنا شريك تطبيق لأي مزوّد، ولا ننفّذ التثبيت أو التهيئة الفنية. نبني توصياتنا على دراسة متطلبات أعمالك وفحص إجراءاتك، وفق معايير تقييم واضحة نتفق عليها مع فريقك، ونوثّق على أساسها الفجوات والمفاضلة بين الخيارات.
خمس خطوات، ونتيجة يمكن الدفاع عنها أمام المجلس
- الخطوة 1
الطلب والجلسة التعريفية
نستمع لما يشغلك في جلسة تعريفية قصيرة، ونتفق على المسار والمحاور والنطاق.
- الخطوة 2
توقيع اتفاقية سرية المعلومات
نوقّعها قبل استلام أي بيانات.
- الخطوة 3
طلب المستندات
نبدأ بالبيانات المالية الأساسية، ثم نطلب ما يحتاجه كل محور فقط، دون إثقال على فريقك.
ما نطلبه عادةً
- القوائم المالية أو ميزان المراجعة للفترة الحالية والمقابلة
- أعمار الذمم وكشوف الحسابات البنكية
- الموازنة المعتمدة، أو نعدّها معكم، والتسهيلات القائمة
- إجابات استبيان الحوكمة، عند الحاجة
- الخطوة 4
التحليل
الحساب منظّم وقابل للتتبع، والحكم مهني: كل رقم يُراجَع قبل التسليم.
ما يتضمنه التحليل
- 22 مؤشرًا خلف درجة الصحة المالية، في ثمانية أبعاد
- خمس حالات لاختبار الضغط
- الشروط المنشورة للبنوك وبرامج الدعم، مع تاريخ التحقق
- مراجعة مهنية قبل التسليم
- الخطوة 5
العرض والتوصيات
مخرجات قابلة للتعديل والتنزيل، وجلسة نعرض فيها النتائج والتوصيات.
نماذج مختارة من مخرجات زمام
أمثلة توضيحية على بيانات شركة افتراضية واحدة، تعرض شكل بعض المخرجات. ليست كل ما نقدّمه، ولا تمثل نتائج عملاء.
السيولةالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية
الربح موجود، لكن النقد انخفض 4.4 مليون خلال عام
- استهلكت الذمم وأصول العقود 11.5 مليون
- غطّى الموردون والتمويل 5.2 مليون
- النتيجة: نقد يكفي شهراً واحداً
الصحة الماليةالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية
49 من 100: الربحية قوية، وتوليد النقد هو الحلقة الأضعف
- الربحية والرفع المالي 85
- توليد النقد 27 والالتزام بالخطة 34
- الدرجة 57 قبل القيود، وقُيّدت عند 49
اختبار الضغطالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية
في الحالة المركّبة يصبح النقد سالباً من الأسبوع الرابع
- الأساسي: أقل رصيد 3.3 مليون
- تأخر 30 يوماً: يلامس الصفر
- المركّب: فجوة 9.3 مليون
الجاهزية التمويليةالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية
تستوفي الشروط المنشورة لدى جهات على المسارين، والقدرة الإرشادية على الاقتراض 15.1 مليون
15.1مليون ريال قدرة إرشادية على الاقتراض
اختبار تغطية خدمة الدين16.6 مليون
اختبار سقف الرفع المالي15.1 مليون
المبلغ المطلوب 12 مليون
- جهة تمويل تجارية (أ)تستوفي الشروط المنشورة
- مصرف إسلامي (ب)تستوفي الشروط المنشورة
- مصرف إسلامي (ج)ينقص قوائم مدققة
- جهة تمويل تجارية (د)ينقص قوائم مدققة
- برنامج ضمان حكومييستوفي الشروط المنشورة
مطابقة مع الشروط المنشورة في تاريخ التحقق. قرار التمويل للجهة الممولة بعد دراستها.
تقييم استرشادي لقيمة المنشأةالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية
قيمة المنشأة بين 57 و86 مليون، أي 9.5 أضعاف الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء في نقطة الوسط
تقييم استرشادي لأغراض الإدارة، وليس تقييماً معتمداً ولا مرتبطاً بقرار تمويل.
الربحية والتكاليفالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية
مجمل الربح أقل من الموازنة بـ1.7 مليون، والمشروع ج وحده خسر 0.4 مليون
الهامش الفعليهامش الموازنة
- المشروع ج: التكلفة أعلى من الإيراد بـ0.4 مليون، والهامش أقل من الموازنة بـ22.8 نقطة
- المشروعان د وهـ: أعلى هامشين، 33.6% و42.5%
- مجمل الربح 10.15 مليون، وصافي الربح 3.50 مليون بعد المصروفات والاستهلاك والتمويل والزكاة
نموذج حساب الزكاةالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية · مثال هيكلي على بيانات افتراضية
وعاء زكوي تقديري 12.65 مليون، وبندان بانتظار مستندات قبل اعتماد الحسبة
| البند | المبلغ | المصدر | الحالة |
|---|---|---|---|
| رأس المال المدفوع | 10.00 | ميزان المراجعة والسجل التجاري | موثّق |
| الاحتياطي النظامي والأرباح المبقاة أول المدة | 5.80 | ميزان المراجعة وقوائم السنة السابقة | موثّق |
| مخصص نهاية الخدمة أول المدة | 0.85 | كشف حركة المخصص | بانتظار مستند |
| قرض طويل الأجل بقدر تمويله لأصول محسومة | 3.00 | اتفاقية القرض | بانتظار مستند |
| صافي الربح المعدّل | 3.90 | قائمة الدخل وتعديلاتها (0.40) | موثّق |
| إجمالي المصادر | 23.55 | ||
| يُحسم: صافي الأصول الثابتة | (9.40) | سجل الأصول الثابتة | موثّق |
| يُحسم: استثمارات طويلة الأجل | (1.50) | شهادات الاستثمار | موثّق |
| الوعاء الزكوي التقديري | 12.65 | ||
| الزكاة التقديرية افتراض توضيحي: سنة مالية ميلادية من 365 يومًا، والنسبة 2.5% × 365 ÷ 354 = 2.5775%. في التقرير الفعلي تُحدَّد النسبة من اللائحة السارية للفترة. | 0.33 |
- بندان غير محسومين قد يغيّران الوعاء بما يصل إلى 3.85 مليون
- كل بند مربوط بمصدره في بيانات المنشأة
- الحسبة مسودة للمراجعة، وليست إقراراً مقدّماً
نموذج تحليل ملاحظات الفحص ومسودة الردالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية · مثال هيكلي على بيانات افتراضية
فرق إيرادات 0.84 مليون: فُسّر منه 0.77 مليون بالمستندات، ويبقى 0.07 مليون قيد الاستكمال
ملاحظة الفاحص أو طلبه
- تفسير الفرق بين الإيرادات في الإقرار الزكوي ومجموع المبيعات في إقرارات ضريبة القيمة المضافة للسنة نفسها (0.84 مليون).
ما تثبته السجلات
- 0.62 مليون إيرادات مؤجلة لعقود فُوترت مقدماً
- 0.15 مليون فواتير ديسمبر أُدرجت في إقرار يناير (فرق توقيت)
- 0.07 مليون لم يُفسَّر بعد
الرد المقترح (مسودة)
- نوضح أن معظم الفرق ناتج عن توقيت الاعتراف بالإيراد وتوقيت الإقرار، ونرفق مطابقة شهرية، ونطلب مهلة لاستكمال تفسير المبلغ المتبقي.
الأدلة المرفقة
- مطابقة شهرية بين الدفاتر والإقرارات
- قائمة فواتير ديسمبر
- عقود الفوترة المقدمة
معلومات ناقصة
- تفسير 0.07 مليون
- نسخة موقعة من أحد العقود
حالة المراجعة
مسودة لمراجعة المستشار المهني للمنشأة · لم تُقدَّم
مثال هيكلي. لا يُقدَّم الرد إلا من المنشأة أو من تفوّضه، ولا يعني الرد قبول الجهة له.
نموذج قراءة الذمم ومخاطر التحصيلالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية · مثال هيكلي على بيانات افتراضية
ذمم 18.4 مليون، 28% منها متأخر أكثر من 90 يوماً، والمخصص التقديري أعلى من المسجّل بـ0.60 مليون
أكبر ثلاثة عملاء52%من الرصيد (9.6 مليون)
متأخر أكثر من 90 يوماً5.1مليون ريال
أثر على صافي الربح3.50 ← 2.90مليون، قبل الأثر الزكوي
| عمر الرصيد | الرصيد | نسبة افتراضية | الخسارة المتوقعة |
|---|---|---|---|
| غير مستحق | 7.2 | 1% | 0.07 |
| 1–30 يوماً | 3.4 | 3% | 0.10 |
| 31–90 يوماً | 2.7 | 8% | 0.22 |
| 91–180 يوماً | 2.6 | 20% | 0.52 |
| أكثر من 180 يوماً | 2.5 | 50% | 1.25 |
| الإجمالي | 18.4 | 2.16 | |
| المخصص المسجّل | 1.56 | ||
| الزيادة المقدّرة | 0.60 |
أولويات المتابعة
- تأكيد أرصدة أكبر ثلاثة عملاء
- خطة تحصيل للأرصدة الأقدم من 180 يوماً (2.5 مليون)
- مراجعة حدود الائتمان قبل عقود جديدة
حدود التقدير
النسب هنا افتراضية للتوضيح. في التقرير الفعلي تُبنى على تاريخ التحصيل لدى المنشأة وفق الإطار المحاسبي المعتمد لها، وتُوثَّق افتراضاتها وحدود تقديرها.
نموذج تقييم الحوكمة والرقابة الداخلية والمخاطرالمبالغ بملايين الريالات · بيانات شركة افتراضية · مثال هيكلي على بيانات افتراضية
ثلاثة ضوابط في دورة المشتريات والمدفوعات: استثناءات في ضابط واحد، وضابط بلا دليل بعد، وضابط ينقصه التصميم
- النطاق
- دورة المشتريات والمدفوعات، يوليو–سبتمبر · شركة افتراضية
- ما شمله التقييم
- مقابلات، وقراءة السياسات، وفحص عينة 25 دفعة من 412
- ما لم يشمله
- الأنظمة التقنية والرواتب والمخزون
| هدف الرقابة | الحالة الملاحظة (توضيحية) | الدليل | التصميم / التشغيل | الخطر والأثر المحتمل | الدرجة وأساسها | الإجراء والمسؤول والمتابعة |
|---|---|---|---|---|---|---|
| لا تُصرف دفعة دون أمر شراء معتمد واستلام موثّق | 3 دفعات من 25 بلا استلام مسجّل (0.42 مليون) | فُحص | مصمم / استثناءات في التشغيل | الدفع مقابل بضاعة أو خدمة لم تُستلم | عالية: المبلغ يتجاوز حد الأهمية المتفق عليه (0.25 مليون) | منع الدفع دون مطابقة ثلاثية في النظام · المدير المالي · مفتوح، مراجعة في 31 ديسمبر |
| من يُنشئ الدفعة لا يعتمدها | تقرير صلاحيات النظام لم يُقدَّم بعد | بانتظار الدليل | لم يُقيَّم بعد | دفعة غير مصرّح بها دون اكتشاف | غير محددة: لا يُحكم قبل فحص الدليل | تقديم تقرير الصلاحيات · مدير النظام · بانتظار المستند |
| مطابقة البنوك شهريًا خلال 10 أيام | المطابقة تُعدّ، لكن لا يوجد مراجع معيَّن يعتمدها | فُحص | قصور في التصميم / التشغيل لم يُختبر | تأخر اكتشاف الأخطاء والفروق | متوسطة: الضابط لا يضمن الاكتشاف في وقته | تعيين مراجع ومعتمد وتوقيع شهري · رئيس الحسابات · قيد التنفيذ |
- غياب الدليل لا يعني فشل الضابط: يبقى الحكم معلّقًا حتى يُقدَّم المستند.
- التصميم والتشغيل ضابط مصمم جيدًا قد يفشل في التشغيل، وضابط لم يُصمَّم لا يُختبر تشغيله.
- الدرجة تُذكر معها أساسها: المبلغ مقارنة بحد الأهمية المتفق عليه، أو أثر غياب الضابط.
مثال افتراضي لأغراض الإدارة. ليس رأي مراجعة ولا تأكيدًا مستقلًا، ولا يغطي ما خرج عن نطاقه.
تقييم مستقل عن مزوّدي الأنظمة
لا نبدأ باختيار النظام، بل بفهم أعمالك واحتياجات إدارتك. اختر الحالة الأقرب إلى وضعك، ثم اختر عنصرًا في الرسم لترى مساره وشرحه.
ثلاثة أسئلة نبدأ بها
- هل نثق بالتقارير؟
- هل تُنفَّذ الموافقات داخل النظام؟
- أين ما زال الفريق يعتمد على العمل اليدوي؟
تقييم النظام القائممثال توضيحي
اختر عنصرًا مميّزًا بنقطة لترى مساره وشرحه.
المبيعات
العمليات
المالية
عرض السعرالنظامالمبيعات
توقيع العقدبريدالمبيعات
إصدار الفاتورةالنظامالمالية
داخل النظاميدوي أو خارج النظامنقطة قرار
- الاحتياج
- بيانات العقد تصل إلى المشروع كما وُقّعت
- الوضع الحالي
- العقد يُرسل بالبريد ويُعاد إدخاله يدويًا عند فتح المشروع
- الفجوة أو الضابط
- لا ربط بين العقد والمشروع في النظام
- الأثر العملي
- قيمة العقد أو شروط الدفع قد تُدخل خطأ، فتختلف الفوترة عن العقد
- المخرج المحتمل
- تقرير تقييم النظام: ربط العقد بالمشروع ضمن أولويات التحسين
الفجوات والرقابةمثال توضيحي
اختر عنصرًا مميّزًا بنقطة لترى مساره وشرحه.
طلب الشراءالنظام
أمر الشراءالنظام
فاتورة الموردالنظام
الدفعنفس المستخدم
إرجاع للموردورقي
داخل النظاميدوي أو خارج النظامنقطة قرارمرحلة اعتمادمرفقات مطلوبة
- الاحتياج
- اعتماد أمر الشراء وفق مصفوفة الصلاحيات
- الوضع الحالي
- المالية تعتمد بالبريد خارج النظام
- الفجوة أو الضابط
- اعتماد بلا أثر في سجل النظام
- الأثر العملي
- يصعب إثبات الاعتماد عند المراجعة أو النزاع
- المخرج المحتمل
- جدول الفجوات وتصميم مسار الاعتماد في النظام
متطلبات الأعمالمثال توضيحي
اختر عنصرًا مميّزًا بنقطة لترى مساره وشرحه.
الإجراءات
التعاقد مع العملاء
تنفيذ المشاريع
المشتريات
الإقفال الشهري
القدرات المطلوبة من النظام
ربط العقد بالمشروع
تسجيل التكلفة على المشروع
اعتماد وفق الصلاحيات
قائمة مهام الإقفال
أعمار الذمم والتحصيل
التقارير
- الاحتياج
- ربحية كل مشروع من النظام مباشرة
- الوضع الحالي
- تُجمع يدويًا من جداول منفصلة
- الفجوة أو الضابط
- لا ربط للعقد ولا للتكلفة بالمشروع
- الأثر العملي
- قرارات تسعير ومتابعة على أرقام متأخرة
- المخرج المحتمل
- وثيقة متطلبات الأعمال: القدرتان المطلوبتان وتقريرهما
مقارنة الأنظمةمثال توضيحي
اختر عنصرًا مميّزًا بنقطة لترى مساره وشرحه.
المتطلب ووزنه
النتيجة المرجّحة من 100
النظام أ87.5
النظام ب75
النظام ج67.5
معايير وأوزان توضيحية لأنظمة افتراضية؛ يتفق فريقك عليها قبل فتح العروض، وتُقيَّم التكلفة الإجمالية ومخاطر التطبيق بجانب النتيجة.
- الاحتياج
- ربحية المشروع من النظام
- الوضع الحالي
- أ وج يلبيان في العرض التجريبي، وب يحتاج تقريرًا مخصصًا
- الفجوة أو الضابط
- تقرير مخصص في ب يزيد التكلفة ومدة التطبيق
- الأثر العملي
- المفاضلة على السعر وحده تُخفي هذه التكلفة
- المخرج المحتمل
- جدول تقييم الحلول بالأوزان المتفق عليها
تخطيط التطبيق ومتابعتهمثال توضيحي
- الاحتياج
- تشغيل النظام الجديد دون تعطّل الإقفال والتحصيل
- الوضع الحالي
- خطة المزوّد تغطي التهيئة الفنية فقط
- الفجوة
- لا خطة لجاهزية الإجراءات والبيانات والمستخدمين من جانب الأعمال
- الأثر العملي
- يتأخر التشغيل، أو يعود الفريق إلى الطريقة القديمة بعده
- المخرج المحتمل
- خطة التطبيق ومخاطرها من جانب الأعمال، ومتابعة متفق عليها حتى التشغيل وبعده
- 1المتطلبات
- 2مقارنة الحلول
- 3تقييم العروض
- 4تخطيط التطبيق
- 5جاهزية التشغيل
- 6التقييم بعد التشغيل
بوابة الجاهزية (مثال)
- جاهزالبيانات: نقل مُختبر ومطابق
- جزئيالإجراءات: معتمدة ومجرّبة
- غير جاهزالمستخدمون: مدرّبون ولديهم صلاحياتهم
قرار التشغيل في المثال: يؤجَّل أسبوعين حتى يكتمل تدريب المستخدمين.
من يتولى ماذا؟
دور زمام: جانب الأعمال
- تحديد المتطلبات ومعايير التقييم
- تقييم الإجراءات والفجوات
- مقارنة الحلول وعروض المزوّدين
- التخطيط والمتابعة من جانب الأعمال ضمن النطاق المتفق عليه
دور مزوّد النظام: التنفيذ الفني
- تثبيت النظام وتهيئته
- نقل البيانات فنيًا
- التطوير والربط بين الأنظمة
- الدعم الفني بعد التشغيل
مرجعيات مهنية. رؤية أوضح.
نربط بيانات منشأتك بالمراجع المناسبة لنشاطها، لدعم قرارك.
الزكاة والضرائب
الأنظمة واللوائح والأدلة الرسمية ذات الصلة.
الحوكمة والرقابة
أطر مهنية لتقييم الضوابط والمخاطر، ومنها COSO.
التحليل والسيولة
تحليل الأداء والسيناريوهات والتوقع النقدي.
مخاطر الائتمان
تقييم التحصيل والخسائر المتوقعة وفق الإطار المحاسبي المعتمد للمنشأة.
التمويل والمقارنات
مصادر موثقة مع تاريخ التحقق وحدود المقارنة.
كيف نختار المرجع ونربطه بالنتيجة
- 1ما ينطبق على المنشأةالإطار المحاسبي الذي تتبعه، والمتطلبات الزكوية والضريبية بحسب كيانها ونشاطها والفترة.
- 2المرجع الساري للفترةالمصدر الرسمي من الجهة المصدِرة، برقمه وتاريخ سريانه.
- 3التحقق من التحديثاتنراجع الجهة المصدِرة قبل كل تكليف وقبل كل إصدار، ونسجّل تاريخ الاطلاع.
- 4الربط بالدليل والحسابكل نتيجة مربوطة بمستندها وطريقة حسابها، مع الافتراضات والحدود.
التحقق من المراجع مراجعة مهنية يجريها فريقنا في كل تكليف. مكتبة المعرفة داخل أداة زمام ما زالت قيد التطوير، ولا تُحدِّث المراجع تلقائيًا.
مصادر موثقة •حسابات قابلة للمراجعة •القرار لك.
كيف نطبّق هذه المرجعيات
- تحديد الإطار والمتطلبات
- نراجع الإطار المحاسبي الذي تتبعه المنشأة، ونحدد المتطلبات الزكوية والضريبية ذات الصلة بطبيعتها ونشاطها والفترة محل التحليل.
- الأدلة والإفادات
- نبني كل قراءة على القوائم والبيانات التي تزوّدنا بها، ونفرّق بين ما يثبته مستند وما هو إفادة من الإدارة.
- اختيار المصادر
- نعتمد على مستندات المنشأة وعلى المراجع الرسمية المنشورة السارية للفترة، ونسجّل تاريخ الاطلاع عليها.
- الحسابات
- كل رقم في المخرج قابل للتتبع إلى مصدره، وطريقة حسابه مبيّنة بحيث يمكن إعادة أدائها ومراجعتها.
- الافتراضات
- نذكر الافتراضات صراحة، ونبيّن أثر ما يمكن تعديله منها، مثل نسب التحصيل أو معدلات النمو.
- الحدود
- المخرجات لأغراض الإدارة، ولا تتضمن رأي تدقيق أو تأكيداً مستقلاً أو تقييماً معتمداً، ولا تضمن قرار جهة تمويل أو جهة رقابية.
- تواريخ التحقق والإصدارات
- نسجّل تاريخ التحقق من الشروط والمراجع المستخدمة، ونرقّم إصدارات المخرج حتى يُعرف ما تغيّر بين إصدار وآخر.
أمثلة على المراجع ومصادرها الرسمية
- المعايير المحاسبية
- المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة، أو معيار المنشآت الصغيرة والمتوسطة المعتمد فيها، بحسب ما تتبعه المنشأة · الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA)
- الزكاة
- اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (1445هـ) الصادرة بقرار وزير المالية رقم 1007، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2024 وما بعده، مع تعديلاتها المنشورة · هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- الرقابة الداخلية
- إطار COSO للرقابة الداخلية المتكامل (2013): خمسة مكونات و17 مبدأ. إطار مهني نسترشد به، وليس نظامًا ملزمًا
- الخسائر الائتمانية
- تتبع الإطار المحاسبي المعتمد للمنشأة؛ والمعيار الدولي للتقرير المالي 9 يخص من يطبق المعايير الدولية الكاملة
قطاعات نخدمها
قطاعات نوجّه إليها خدماتنا بحسب طبيعة أعمالها، وليست قائمة بعملاء سابقين.
- المقاولات والبنية التحتية
- التجارة والتوزيع
- الصناعة
- الخدمات التقنية
- التسويق والدعاية والإعلان
- الثقافة والصناعات الإبداعية
- التعليم والتدريب
- الجمعيات والمؤسسات غير الربحية
- الخدمات المهنية والاستشارية
اختر ما تحتاجه الآن
تُسعَّر كل باقة حسب حجم الشركة ونطاق العمل، ونقدّم العرض بعد مكالمة تعريفية قصيرة. تشمل الباقة ما ذُكر فيها فقط، ويمكن إضافة محاور أو مخرجات عند الاتفاق.
القراءات المالية ودعم القرار
للأسئلة المالية التي تشغل المجلس والملاك والإدارة
قراءة الصحة المالية
صورة مستقلة وواضحة عن وضع الشركة اليوم.
- مؤشر الصحة المالية بثمانية أبعاد
- التوقع النقدي لثلاثة عشر أسبوعاً
- أهم ثلاث خطوات لتحسين الدرجة
السعر حسب حجم الشركة
باقة المجلس الربعية
قراءة مستقلة تصل المجلس قبل كل اجتماع.
- تقرير المجلس كاملاً مع سجل المخاطر
- مؤشر الصحة المالية مقارنةً بالربع السابق
- تحليل المحاور التي يختارها المجلس
- حضور جلسة عرض النتائج
اشتراك ربع سنوي · السعر حسب حجم الشركة
ملف الجاهزية التمويلية
قبل التقدّم لجهة تمويل أو لبرنامج ضمان.
- المساران: برامج الدعم الحكومي والبنوك
- القدرة الإرشادية على الاقتراض وجدول الشروط
- قائمة مستندات التمويل
- تقييم استرشادي لقيمة المنشأة، عند طلبه
قرار التمويل للجهة الممولة بعد دراستها.
السعر حسب حجم الشركة
الموازنة السنوية ومتابعتها
خطة السنة بالأرقام، ومتابعة تكشف الانحراف قبل أن يكبر.
- موازنة تشغيلية ونقدية ورأسمالية بافتراضات موثّقة
- عرضها على المجلس لاعتمادها
- تقرير انحرافات بأسبابه والمسؤول عنه
- تحديث توقّع نهاية السنة في منتصفها
سنوي · السعر حسب حجم الشركة
الزكاة ودعم الفحص
حسبة موثقة للزكاة، وقراءة لملاحظات الفاحص، ومسودات ردود تستند إلى بيانات المنشأة والمراجع ذات الصلة.
- تقرير حساب وعاء الزكاة والزكاة المستحقة
- مراجعة الإقرارات الزكوية المقدمة ومطابقتها، عند التكليف
- تحليل ملاحظات الفاحص وطلباته
- المطابقات الداعمة وقائمة المستندات المطلوبة
- مسودات ردود لمراجعة المستشار المهني للمنشأة
لا نقدّم الردود نيابةً عن المنشأة دون تفويض، ولا نضمن نتيجة الفحص.
السعر حسب حجم الشركة
الذمم ومخاطر التحصيل
قراءة لجودة الذمم واحتمالات تحصيلها، مع تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة وأثرها على النتائج المالية بحسب البيانات المتاحة.
- أعمار الذمم وتركّزها لدى العملاء
- تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة وفق الإطار المحاسبي المعتمد للمنشأة
- أثر التقدير على النتائج المالية
- الافتراضات وحدودها، وأولويات المتابعة
السعر حسب حجم الشركة
تقييم أنظمة الـERP وإجراءات العمل
تقييم مستقل عن مزوّدي الأنظمة
تقييم النظام القائم
للشركات التي تعمل على نظام ERP قائم.
- تقييم فاعلية النظام
- تحليل الفجوات بين احتياج الإدارة والنظام
- مراجعة الإجراءات والرقابة عليها
- أولويات التحسين
السعر حسب حجم الشركة
اختيار النظام وتخطيط تطبيقه
للشركات التي تستعد للتطبيق أو تختار بين الأنظمة.
- وثيقة متطلبات الأعمال
- مقارنة الحلول وعروض المزوّدين وفق معايير مكتوبة
- تقرير التوصية
- خطة التطبيق ومراحلها ومخاطرها، والمتابعة من جانب الأعمال
السعر حسب حجم الشركة
خبرة عملية، ومنهجية واحدة
تجمع زمام خبرات عملية في الإدارة المالية والتدقيق، ضمن منهجية موحّدة لخدمة الملاك والإدارات ومجالس الإدارة.
يقود العمل مستشار مالي بخبرة عملية في الإدارة المالية والتدقيق الخارجي. هذه الخبرة السابقة لا تعني أن زمام تصدر تقارير تدقيق أو أي تأكيد نظامي.
- السرية أولاًنوقّع اتفاقية سرية المعلومات قبل استلام أي ملف.
- من أي نظام محاسبينعمل على التقارير المصدّرة من نظامكم، مثل ميزان المراجعة وأعمار الذمم.
- بالعربية والإنجليزيةالمخرجات بالعربية أو الإنجليزية أو بكلتيهما، بحسب النطاق.
أسئلة متكررة
لمن تقدّم زمام خدماتها، وكيف يُحدَّد النطاق؟
للملاك ومجالس الإدارة والرؤساء التنفيذيين. نبدأ بجلسة تعريفية قصيرة لفهم ما يشغلك، ثم نقترح الخدمة والمحاور والمخرجات المناسبة، ويُتفق على النطاق كتابةً قبل البدء. لا يلزم اختيار كل الخدمات.
ما البيانات المطلوبة، وماذا لو نقص بعضها؟
نبدأ بالقوائم المالية أو ميزان المراجعة للفترة الحالية والمقابلة، ثم نطلب ما يحتاجه كل محور فقط. إذا نقصت بيانات نذكر ذلك صراحة ونبيّن أثره، ولا نملأ الفجوة بافتراض غير معلن.
هل تعملون مع أي نظام محاسبي؟
نعم. نعمل على التقارير المصدّرة من نظامكم، مثل ميزان المراجعة وأعمار الذمم بصيغة Excel أو PDF.
كيف تُحفظ سرية بياناتنا؟
نوقّع اتفاقية سرية المعلومات قبل استلام أي بيانات، ونستخدمها لإعداد مخرجاتكم فقط. لا نستخدم بياناتكم المالية أو أرقامكم أو تفاصيل التكليف في التسويق، ولا نعرض اسم منشأتكم أو شعارها إلا بإذن كتابي منفصل. وتحدد الاتفاقية مدة الحفظ وطريقة الإتلاف.
ما دور الذكاء الاصطناعي، وما دور المراجعة المهنية؟
نستخدم أدوات تحليل لتنظيم البيانات وتسريع الحساب، لكن كل نتيجة تُراجَع مهنياً قبل التسليم. الحكم والتوصية مسؤولية فريق زمام، والقرار لكم.
ما الفرق بين مسودات القوائم لأغراض الإدارة والقوائم المدققة؟
المسودات نعدّها من بيانات المنشأة لاستخدام الإدارة، ونتحقق من اتساقها الداخلي ومطابقاتها، لكنها لا تتضمن رأي تدقيق أو تأكيداً مستقلاً، ولا تغني عن المراجع الخارجي.
كيف تدعمون في حساب الزكاة والرد على ملاحظات الفاحص؟
نعدّ حسبة موثقة لوعاء الزكاة، ونقرأ ملاحظات الفاحص ونطابقها مع السجلات، ونعدّ مسودات ردود مدعومة بالأدلة لمراجعتكم. لا نقدّم الردود نيابةً عنكم دون تفويض، ولا نضمن قبولها.
ما حدود تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة؟
التقدير مبني على تاريخ التحصيل والبيانات المتاحة وافتراضات معلنة، ويتغير بتغيرها. ونراجع أولًا الإطار المحاسبي الذي تتبعه منشأتكم؛ فلا نفترض أن المعيار الدولي للتقرير المالي 9 ينطبق على كل منشأة.
هل أنتم مستقلون عن مزوّدي أنظمة ERP؟
نعم. لا نبيع الأنظمة ولسنا شريك تطبيق لأي مزوّد، ولا نتولى التثبيت أو التهيئة الفنية. دورنا من جانب الأعمال: المتطلبات، والتقييم، والمقارنة، والتوصية، والمتابعة المتفق عليها.
ما الذي نستلمه، وبأي لغة، وكيف نبدأ؟
تقارير ونماذج وجداول ومسودات بحسب النطاق، بالعربية أو الإنجليزية أو بكلتيهما. نبدأ بطلب قصير من هذه الصفحة، ثم مكالمة تعريفية، ثم عرض مكتوب بالنطاق والسعر.
أخبرنا بما يشغلك
لا نطلب مستندات أو بيانات مالية تفصيلية في هذه المرحلة. ويمكنك، اختياريًا، تحديد نطاق الإيرادات السنوية لمساعدتنا على اقتراح الباقة المناسبة.
كيف نحمي بياناتك
- السرّية أولاً. نوقّع اتفاقية سرية المعلومات قبل أن نستلم أي ملف.
- لغرض المخرجات وحدها. نستخدم بياناتك لإعداد مخرجاتك، ولا شيء غيره.
- لا نستخدمها في التسويق. لا نستخدم بياناتك المالية أو أرقامك أو تفاصيل التكليف في أي مادة تسويقية. ولا نعرض اسم منشأتك أو شعارها إلا بإذن كتابي منفصل منك.
- مدة حفظ محددة. تحدد اتفاقية السرية مدة حفظ البيانات وطريقة إتلافها.